2022年上海國家會計學院碩士學位研究生初試自命題科目《稅務專業基礎考試大綱》考試大綱及參考用書

　　一、考試性質

　　稅收學是全國稅務專業碩士入學初試考試的專業基礎課程。

　　二、考試目標

　　本考試大綱的制定力求反映稅務碩士專業學位的特點，科學、準確、規范地測評考生稅收學的基本素質和綜合能力，具體考察考生對稅收基礎理論、中國稅制實務與稅收管理制度的掌握與運用，為國家培養具有良好職業道德和職業素養、具有較強分析問題與解決問題能力的高層次、應用型、復合型的稅務專業人才。

　　本考試旨在三個層次上測試考生對稅收學原理、中國稅制實務、中國稅收管理制度等知識掌握的程度和運用能力。三個層次的基本要求分別為：

　　1、熟悉記憶：對稅收理論與制度規定的記憶方面的考核。

　　2、分析判斷：用稅收基本理論與制度規定來分析判斷某一具體觀點和問題。

　　3、綜合運用：運用所學的稅收理論和制度規定來綜合分析具體實踐問題。

　　三、考試形式和試卷結構

　　1、試卷滿分及考試時間

　　本試卷滿分為 150 分，考試時間為 180 分鐘。

　　2、答題方式

　　答題方式為閉卷、筆試。

　　3、試卷結構示例

　　稅收學原理考核的比例為 40%，分值為 60 分；

　　中國稅制實務考核的比例為 40%，分值為 60 分；中國稅收征管制度考核的比例為 20%，分值為 30 分。

　　四、考試內容

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　　1、稅收的起源與發展

　　國家、財政與稅收的產生；我國稅收的起源與發展；西方稅收的起源與發展。

　　2、稅收的涵義

　　國家的公共權力與稅收；稅收與剩余產品價值；稅收的本質；稅收的特征。

　　3、稅收原則

　　稅收的公平原則；稅收的效率原則；稅收的財政原則。

　　4、稅收負擔及其轉嫁與歸宿

　　宏觀稅負與微觀稅負；影響稅收負擔的因素；稅負轉嫁與歸宿的概念、方式；稅負轉嫁與歸宿的局部均衡分析；稅負轉嫁與歸宿的一般均衡分析；稅收增長與經濟增長的相關性分析。

　　5、稅收效應

　　稅收效應的概念和分類；稅收的微觀效應；稅收的宏觀效應。

　　6、稅制結構分析與比較稅制結構的概念；稅制結構的分類及特點分析；稅制結構的決定因素；世界各國的稅制結構格局分析。

　　7、中央與地方的稅收關系

　　正確處理中央與地方稅收關系的一般原則；稅收立法權和管理權的劃分；稅種的劃分、稅收管理機構的設置。

　　8、國際稅收

　　稅收管轄權與國際稅收協定；居民身份確認規則；非居民各項所得的征稅權分配規則；避免雙重征

　　稅的辦法及外國稅收抵免制度；國際逃避稅及其防范措施。

　　（二）中國稅制實務

　　1、稅制要素及稅收分類

　　納稅義務人；征稅對象；稅率；納稅環節和納稅期限；稅收優惠；稅收分類方法及其類別。

　　2、流轉稅基本理論及制度規定

　　增值稅基本理論及制度規定；消費稅基本理論及制度規定；營業稅基本理論及制度規定；關稅基本理論及制度規定；車輛購置稅的制度規定等。

　　3、所得稅基本理論及制度規定

　　企業所得稅基本理論及制度規定，個人所得稅基本理論及制度規定。

　　4、財產行為稅制度基本理論及其制度規定

　　財產行為稅的性質、分類及其特點；房產稅，城鎮土地使用稅，耕地占用稅，城市維護建設稅；教

　　育費附加；印花稅；資源稅；土地增值稅；車船稅；契稅等的基本理論與制度規定。

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　　1、稅收征管概論

　　稅收征管的概念、目的與原則，稅收征管制度的特點等。

　　2、稅收征管制度，

　　稅務管理制度，稅款征收制度，稅務稽查制度；稅務行政處罰與稅收刑法制度，稅務爭議處理制度等。

　　3、納稅服務

　　納稅人權利保護；納稅服務機構設置，納稅服務的內容等。

　　參考用書

　?。?）財政學（第十版），陳共編著，中國人民大學出版社（2020）

　?。?）稅收學（第五版），黃樺主編，中國人民大學出版社（2020）

　?。?）稅收學原理，楊斌著，高等教育出版社（2013/2008，兩版均可）